Ірина Григорівна 03.04.2015 12:52
Чи правдою є те, що з березня 2015 понижуючий коефіцієнт з ЄСВ застосовується і до доходу у вигляді лікарняних та до зарплат сумісникам?
Любомир Слободян 03.04.2015 13:06
Так
Любов 03.04.2015 12:46
Чи можна буде подавати вже за 1 квартал новий 1 ДФ? Чи буде в ньому включений військовий збір і з з/п, військовий збір та податок на доходи фізичних осіб з відсотків по депозитах? Та за який період ми повинні включати перелічені податки в цю нову звітність за 1 квартал? Дякую
Любомир Слободян 03.04.2015 13:04
Вперше Податковий розрахунок за новою формою подається податковими агентами за I квартал 2015 року Форма № 1 ДФ по¬дається окремо за кожний звітний квартал протягом 40 календарних днів, що настають за останнім ка¬лендарним днем звітного кварта¬лу. Кінцевий термін подання По¬даткового розрахунку за І квартал 2015 року - 12 травня 2015 року Наказ Міністерства фінансів України №4 від 21.01.2015р «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» набирає чинності з 01.04.2015 року.
Олена 03.04.2015 12:41
Згідно змін з 01.01.2015 облік податковий тепер прирівняний до бухгалтерського. Ми орендуємо автомобіль у засновника-і в бухгалтерському обліку витрати по паливу перевищують норми, в межах яких до кінця 2014 року ми могли списувати витрати в податковому обліку. То чи повинні ми і в цьому році користуватися даною нормою списання палива для даного автомобіля, чи можемо включати всі фінансові витрати (використане паливо в звязку з господарською діяльністю) без ніяких податкових наслідків???
Любомир Слободян 03.04.2015 13:02
Олено, згідно із змінами, внесеними до Податкового Кодексу України Законом №71 від 28.12.2014р., Розділ ІІІ ПКУ викладено в новій редакції, згідно з якою обмежень не встановлено. За детальною інформацією щодо питання, яке Вас цікавить, просимо звернутися за консультацією в 112 каб. Центру обслуговування платників податків ДПІ в м.Івано-Франківську.
Любов 03.04.2015 12:30
Ми кредитна спілка. Залучаємо депозити та видаємо кредити. З 01.07.2015 року зобовязані використовувати касові апарати. Питання: до яких саме операцій ми повинні застосовувати касові апарати, а до яких продовжувати вести касову книгу та касові ордери???
Любомир Слободян 03.04.2015 13:05
за детальною інформацієї щодо питання, яке Вас цікавить, просимо звернутися за консультацією в 112 каб. Центру обслуговування платників податків ДПІ в м.Івано-Франківську
Володя 03.04.2015 12:03
Скажіть будь ласка коли будуть повертати кошти помилково перераховані не на спецрахунок ПДВ а на старий казначейський рахунок???
Любомир Слободян 03.04.2015 12:10
Володимире, повернення коштів здійснюється в загальновстановленому порядку на підставі заяви від платника за умови наявності переплати та відсутності податкового боргу протягом 20 днів.
NIKA 02.04.2015 22:32
Як розраховується податок, який повертають за навчання? Чи можуть повернути всю суму, яка сплачена за рік?
Любомир Слободян 03.04.2015 11:20
Порядок застосування податкової знижки передбачений ст.166 Податкового кодексу України. Алгоритм нарахування податкової знижки за навчання розраховується наступним чином: визначається база оподаткування шляхом зменшення річної суми нарахованої (виплаченої) заробітної плати на суму єдиного соціального внеску (ЄСВ) та податкової соціальної пільги (ПСП) з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 р. ІV Податкового кодексу України. При цьому інформацію щодо сум нарахованого загального річного оподатковуваного доходу, застосованих податкових соціальних пільг, утриманого єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця; на підставі підтверджувальних документів визначається сума витрат, яку дозволяється включити до податкової знижки, яка не повинна перевищувати для студентів, які навчаються на заочній, вечірній, дистанційній формі навчання – 20520 грн. (1710 грн. х 12 міс.), для денної форми навчання – 17100 грн. (1710 грн. х 10 міс.); розраховується сума податку на доходи фізичних осіб на яку зменшуються податкові зобов’язані у зв’язку з використанням права на податкову знижку шляхом різниці між базою оподаткування та понесеними платником податку витратами на оплату за навчання, помноженої на ставку податку; здійснюється порівняння розрахункової суми податку із сумою податку, фактично утриманого із заробітної плати за рік. У разі, якщо сума податку, утриманого із заробітної плати перевищує розраховану суму податку, то така сума підлягає поверненню платнику податку. При цьому, відповідно до п. 179.8 ст. 179 Податкового кодексу України сума, що має бути повернута зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в податковій декларації про майновий стан і доходи протягом 60 календарних днів після надходження.
Віктор 02.04.2015 17:05
Чи є об’єктом оподаткування акцизним податком операції з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів іншим суб’єктам господарювання для їх комерційного використання у своїй господарській діяльності?
Любомир Слободян 03.04.2015 11:19
Відповідно до пп. 213.1.9 п. 213.1 ст. 213 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), об'єктами оподаткування акцизним податком є операції з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів. Під реалізацією суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів слід розуміти продаж пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, нафтопродуктів, скрапленого газу, речовин, що використовуються як компоненти моторних палив, палив моторних альтернативних, безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших суб'єктах господарювання громадського харчування (пп. 14.1.212 ПКУ). Якщо вас цікавить питання продажу нафтопродуктів, то повідомляю наступне: При відпуску нафтопродуктів через мережу АЗС провадиться операція з продажу пального кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання, що є об’єктом оподаткування акцизним податком з роздрібних продажів, здійснення якої документально підтверджується як для розрахункової операції (оформляється відповідний розрахунковий документ). Така норма передбачена підпунктом 213.1.9 пункту 213.1 статті 213 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI. Звертаємо увагу платників акцизного податку, що відповідно до ДСТУ 4303:2004 «Роздрібна та оптова торгівля. Терміни та визначення понять»: - роздрібна торгівля - це вид економічної діяльності в сфері товарообігу, що охоплює купівлю-продаж товарів кінцевому споживачеві та надавання йому торговельних послуг. Роздрібний продаж нафтопродуктів здійснюється через мережу АЗС, що призначені для відпуску споживачам нафтопродуктів (п. 2 Правил № 1442). Згідно із Законом № 265 розрахункова операція - це приймання від покупця готівкових коштів, платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо за місцем реалізації товарів (послуг), видача готівкових коштів за повернутий покупцем товар (ненадану послугу). Зазначимо, що застосування банківської платіжної картки – це оформлення відповідного розрахункового документа щодо оплати в безготівковій формі товару (послуги) банком покупця, а у разі повернення товару (відмови від послуги) – оформлення розрахункових документів щодо перерахування коштів у банк покупця. Тобто, відпуск нафтопродуктів через мережу АЗС – це операція з продажу пального кінцевим споживачам, що є об’єктом оподаткування акцизним податком
Микола Андрійович 02.04.2015 15:31
Чи звільняються від сплати єдиного внеску платники єдиного податку у зв’язку з мобілізацією до Збройних Сил України?
Любомир Слободян 03.04.2015 11:24
Миколо Андрійовичу, відповідно до п. 9 Прим 2 частини 2 розділу VIII ”Прикінцеві та перехідні положення” Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 2464) під час особливого періоду, визначеного Законом України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію», платники єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), визначені ст. 4 Закону № 2464, призвані на військову службу під час мобілізації або залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, на весь строк їх військової служби звільняються від виконання своїх обов’язків, визначених п. 2 ст. 6 Закону № 2464, якщо вони не є роботодавцями. Підставою для такого звільнення є заява підприємця та копія військового квитка або копія іншого документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, які подаються до органу ДФС фізичною особою - підприємцем протягом 10 днів після її демобілізації. Якщо демобілізована ФОП перебуває на лікуванні (реабілітації) у зв’язку з виконанням обов’язків під час мобілізації, заява і копія військового квитка або копія іншого документа, виданого відповідним державним органом, подаються протягом 10 днів після закінчення її лікування (реабілітації). Якщо платник ЄВ має найманих працівників і на строк своєї військової служби за призовом під час мобілізації, на особливий період, уповноважує іншу особу на виплату найманим працівникам заробітної плати та/або інших доходів, його зобов’язання, визначені п.п. 1 (крім сплати єдиного внеску), 2, 3, 4, 5, 6, 10, 12 частини другої ст. 6 Закону № 2464, здійснює така уповноважена особа.
Іван Дмитрович 02.04.2015 15:30
Чи має право на застосування пільги у 2015 році платник земельного податку, якщо рішення про її надання прийнято органом місцевого самоврядування у поточному році?
Любомир Слободян 03.04.2015 11:23
Відповідно до п. 12.3 ст. 12 ПКУ сільські, селищні, міські ради в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів. Згідно з п. 284.1 ст. 284 ПКУ органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території. Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право (п. 284.2 ст. 284 ПКУ). Якщо рішення про надання пільги щодо земельного податку прийнято органом місцевого самоврядування у поточному році, то платник податку звільняється від сплати земельного податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право.
Галинка 02.04.2015 15:29
Скажіть, будь ласка, чи має право платник податку на податкову знижку за навчання, якщо освіта отримується в декількох навчальних закладах (у т.ч. за кордоном) ?
Любомир Слободян 03.04.2015 11:23
Платник податків, який навчається в декількох навчальних закладах України, за умови виконання всіх умов, передбачених ст. 166 Податкового кодексу України, має право скористатися податковою знижкою на навчання. Платники податків, які навчаються за кордоном, права на податкову знижку в частині витрат у вигляді суми коштів, сплачених на користь закордонних закладів освіти, не мають.
Підприємець 02.04.2015 14:42
Як звітуватись підприємцям 3-ї групи за 1 квартал, якщо затверджені форми декларацій передбачають вказування податку з розрахунку 5%, а не 4% ?
Любомир Слободян 03.04.2015 11:27
До затвердження нової форми декларації рекомендую подавати звітність по єдиному податку на старому бланку, виправивши ставку податку з 5% на 4%. Період подання звітності за І квартал 2015 р. - 40 календарних днів після закінчення кварталу, тому бланк нової декларації у цей період може бути ще затверджено. Варто зачекати.
BV.555 02.04.2015 13:37
Мій автомобіль використовує фірма і платить мені за оренду певну суму. Я маю подавати декларацію у податкову, якщо фірма знімає з цих грошей податок і перераховує до бюджету?
Любомир Слободян 03.04.2015 11:18
Згідно зі ст. 168.1.1 ПКУ при виплаті орендного платежу на користь фізичної особи – орендаря підприємство є податковим агентом по відношенню до нього і зобов’язане утримувати та сплачувати ПДФО з суми орендної плати у 2014 році за ставкою 15% (17%). Строки для сплати ПДФО встановлені п. 168.1 ст. 168 ПКУ: – при перерахуванні на банківський рахунок – податок сплачується одночасно з виплатою орендного платежу; – при розрахунку готівкою – податок сплачується протягом банківського дня, наступного за днем виплати; – якщо орендна плата нарахована, але не виплачена, то ПДФО сплачується не пізніше 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування орендної плати. У формі 1ДФ орендну плату підприємству необхідно відображати з ознакою доходу «102». Відповіднo до пункту 179.2 стaтті 179 Податкового кодексу oбов'язок платника податку щoдо подання податкової декларації вважається виконaним i податкова декларація нe подається, якщо тaкий платник податку отримував доходи: - вiд податкових агентів, якi не включаються дo загального місячного (річного) оподатковуваного дохoду; - виключно вoд одного податкового агента незалежно вiд виду тa розміру нарахованого (виплаченого, наданого) дохoду, крім випадків, прямo передбачених цим розділом; - вiд операцій продажу (обміну) майнa, дарування, при нотаріальному посвідченні договорiв за якими бyв сплачений податок відповіднo до цього роздiлу; - y виглядi об'єктів спадщини, якi відповідно до цьогo розділу оподатковуються зa нульовою ставкою податку тa/або з якиx сплачено податок відповіднo до пункту 174.3 стaтті 174 Податкового кодексу; - зaзначенi у пунктаx 167.2 - 167.4 cтатті 167 Податкового кодексу, кpім випадків, кoли декларування таких доходів прямo передбачено відповідними нормами цьoго розділу; - зазначені у підпунктi "є" пункту 176.1 стaтті 176 ПK від двох i більшe податкових агентів, і пpи цьому загальна річна сумa оподатковуваних доходів, нарахованих (виплaчених, наданих) тaкими податковими агентами не більше 120 розмірів мінімальної зарплати, встановлeної законом на 01 січня звітнoгo податкового рoку. Таким чином, вам декларації подавати не потрібно.
Tarasov 02.04.2015 13:30
Я у минулому році продав акції одного з підприємств, але прибутку не маю. Працюю тільки на одній роботі і податок із заробітної плати перераховує підприємство.Мені треба подавати декларацію про доходи?
Любомир Слободян 03.04.2015 11:19
Платник податку обов’язково декларує результати усіх операцій з купівлі та продажу інвестиційних активів, здійснених протягом звітного (податкового) року як на території України, так і за її межами, за винятком випадків, зазначених в пп. 170.2.8 п. 170.2 ст. 170 розділу ІV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ). Згідно з пп.170.2.8 п.170.2 ст.170 розділу ІV ПКУ не підлягає оподаткуванню та не включається до загального річного оподатковуваного доходу: а) дохід, отриманий платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищує суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу (у 2014 році – 1710 грн.); б) дохід, отриманий платником податку від продажу інвестиційних активів у випадку, визначеному підпунктом 165.1.40 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу (сума доходу, отриманого платником податку внаслідок відчуження акцій (інших корпоративних прав), одержаних ним у власність в процесі приватизації в обмін на приватизаційні компенсаційні сертифікати, безпосередньо отримані ним як компенсація суми його внеску до установ Ощадного банку СРСР або до установ державного страхування СРСР, або в обмін на приватизаційні сертифікати, отримані ним відповідно до закону, а також сума доходу, отриманого таким платником податку внаслідок відчуження земельних ділянок сільськогосподарського призначення, земельних часток (паїв) за нормами безоплатної передачі, визначеними статтею 121 Земельного кодексу України залежно від їх призначення, та майнових паїв, безпосередньо отриманих ним у власність у процесі приватизації). У випадках, зазначених у підпунктах ”а” і ”б” цього підпункту, платник податку не включає до розрахунку загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами суму доходів та витрат на придбання таких інвестиційних активів. У Вашому випадку Вам необхідно подати декларацію про майновий стан та доходи за минулий рік та пред‘явити документи про понесені витрати на придбання акцій, підтвердивши цим самим факт продажу цих акцій за номінальною вартістю.
Оксана 02.04.2015 09:28
Скажіть будь-ласка. Я підприємець на третій групі і розрахунки з своїми клієнтами здійснюю лише через рахунок в банку. Чи потрібно мені буде з 1 липня застосовувати касовий апарат?
Любомир Слободян 03.04.2015 11:21
Згідно з п. 296.10 Податкового кодексу України з 01.07.2015 платники єдиного податку третьої групи, які не здійснюють діяльність на ринках та через засоби пересувної роздрібної мережі, зобов’язані проводити готівкові розрахунки із застосуванням РРО. Зобов‘язані працювати з РРО лише суб'єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формах (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування і послуг. Відтепер ця вимога стосується також інтернет-торгівлі та купівлі-продажу валюти.
alex.hodan 01.04.2015 08:21
cu moju ja zadeklaruvaty svoi dohody za kordonom i scho dla cogo potribno?
Любомир Слободян 03.04.2015 11:22
Громадяни, які працюють за кордоном, можуть задекларувати свої доходи згідно законодавства, яке діє в тій країні. Фізична особа – резидент, яка отримала іноземний дохід та сплатила податки за межами нашої держави, для отримання права на зарахування сплачених податків в Україні повинна надати довідку від державного органу країни, де отримувався такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України.
Цікавий 31.03.2015 21:44
Як ви оцінюєте зміни законодавства щодо так званої децентралізації влади і як наповнюється місцевий бюджет Івано-Франківська?
Любомир Слободян 03.04.2015 11:22
Основна зміна – це запровадження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів таких як тютюнові вироби, алкогольні напої, пиво, паливно-мастильні товари. Він справляється у розмірі п’яти відсотків від ціни реалізації та сплачується до місцевого бюджету. Також, у цьому році розширено об‘єкт оподаткування для ще одного місцевого податку - на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Поряд з оподаткуванням житлової нерухомості цей податок справлятиметься і від нежитлової нерухомості. Ці податки – одне з додаткових джерел формування місцевого бюджету для забезпечення фінансування соціальних потреб обласного центру. Однак, цього року було зменшено надходження до місцевого бюджету з податку на доходи фізичних осіб, тобто частково направлено надходження з ПДФО до загальнодержавного бюджету. Однак, якщо порівнювати величини надходження податків щодо зменшення-збільшення, то, як свідчать дані податкової звітності по акцизному податку за лютий, ці величини в загальних надходженнях до місцевого бюджету збалансовані.
