Надія
Юридична особа на загальній системі оподаткування надає навчальні послуги фізичним особам. Чи потрібно використовувати РРО з 01.01.15р. Яка відповідальність за невикористання?
Вікторія Сусаніна
Пунктом 1 ст. 9 Закону України від 06.07.1995р №265/95-ВР ”Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”, із змінами і доповненнями внесеними Законом України від 28.12.2014р №71-VIII ”Про внесення змін і доповнень до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи” визначено, реєстратори розрахункових операцій та розрахункові книжки не застосовуються при здійсненні торгівлі продукцією власного виробництва підприємствами, установами і організаціями всіх форм власності, крім підприємств торгівлі та громадського харчування, у разі проведення розрахунків у касах цих підприємств, установ і організацій з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів, та видачею відповідних квитанцій, підписаних і завірених печаткою в установленому порядку. Пунктом 9 Прикінцевих положень вищевказаного Закону передбачено, що тимчасово до 01.07.2015року суб’єкти господарювання звільняються від санкцій, за порушення вимог цього Закону при наданні послуг у разі проведення розрахунків у касах з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, підписаних і завірених печаткою в установленному порядку. Тобто, з 1 січня 2015 року при наданні послуг підприємствами, установами і організаціями всіх форм власності, крім підприємств торгівлі та громадського харчування, необхідно застосовувати РРО, а відповідальність за порушення вимог закону наступає з 1 липня 2015 року.
Марина
підприємство згідно рішення сесії міської ради звільнене від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, здає в оренду частину майна комерційній організації. Чи потрібно нараховувати податок на цю частину площі? Якщо так, згідно чого визначити орендовану площу, якщо свідоцтво на право власності видане на загальну площу?
Вікторія Сусаніна
Відповідно до статті 266.4.2. ПК України сільські, селищні, міські ради встановлюють пільги з податку, що сплачується на відповідній території з об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних або юридичних осіб, релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровані у встановленому законом порядку, та використовуються для забезпечення діяльності, передбаченої такими статутами (положеннями). Податок за частину площі, яка здається в оренду не сплачується.
Віктор Нечипорук
Скільки сплатили наші депутати з пенсій, які в них 20-30 тисяч ?
Вікторія Сусаніна
З 1 липня минулого року з суми перевищення 10 тисяч гривень (на місяць) від нарахованої пенсії утримувався податок на доходи фізичних осіб за ставками 15% (17%). Це передбачено Законом України «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» від 31.03.2014 №1166. Загалом в минулому році із таких пенсій до бюджету сплачено 266 тис. гривень податку на доходи фізичних осіб.
Віктор Нечипорук
Чи правда, що з пенсії треба платити податок і як наші бабці будуть його платити? Чи розумієте ви що з пенсії, які чесно заробили наші батьки уже сплатили податки?
Вікторія Сусаніна
З 1 січня цього року згідно статті 164 Податкового кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються зокрема суми пенсій, якщо їх розмір перевищує три розміри мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), у частині такого перевищення. Ставка податку становить 15 відсотків якщо пенсія перевищує три розміри мінімальної заробітної плати та 20 якщо пенсія перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати. Тобто з 1 січня поточного року податкові агенти при виплаті пенсій у розмірі, що перевищує 3 654 грн. (розмір мінімальної заробітної плати 1 218 грн.х 3), зобов’язані утримати податок на доходи фізичних осіб за ставкою 15 відсотків. Якщо сума нарахування більше 12 180 грн. (мінімальна заробітна плата 1 218 грн.х 10) ставка податку становитиме 15 та 20 відсотків. До слова, у минулому році податок на доходи фізичних осіб за ставками 15% (17%) утримувався з суми перевищення 10 тисяч гривень (на місяць) від нарахованої пенсії.
viktor
Підприємець на єдиному податку сплачує за оренду приміщення іншому підприємцю. Про це треба заявляти у податкову? Коли і як?
Вікторія Сусаніна
Відповідно до статті 49 Податкового кодексу України особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування. Тобто, у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в податковому розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб - підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність).
Лілія Д.
Який порядок сплати податку на АТО при продажу нерухомого майна, земельних ділянок, даруванні, спадкуванні. Чи враховується ступінь споріднення при стягненні податку на АТО при даруванні та спадкуванні. Хто відповідальний за стягнення цього податку, платник, чи нотаріус? Яка відповідальність за неперерахування податку на АТО, за несвоєчасне перерахування податку? Який термін сплати податку на АТО. Яка звітність застосовується щодо цього податку?
Вікторія Сусаніна
Об’єктом оподаткування військовим збором з 1 січня 2015 року є доходи, визначені статтею 163 Податкового кодексу України, зокрема, загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід платника податку, загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.Платниками податку є фізичні особи — резиденти, які отримують доходи як із джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи, фізичні особи — нерезиденти, які отримують доходи із джерела їх походження в Україні, а також податкові агенти. Нарахування, утримання та сплата (перерахування) збору до бюджету здійснюються у порядку, встановленому статтею 168 Податкового кодексу України, за ставкою 1,5%. За ненарахування, неутримання та/або несплату (неперерахування) військового збору до податкових агентів застосовується фінансова відповідальність (у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені) та адміністративна відповідальність. Статтею 127 ПКУ передбачено, що ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету. Ті самі дії, вчинені повторно протягом 1095 днів, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 50 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету. Дії, вчинені протягом 1095 днів втретє та більше, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 75 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету. Також відповідно до Кодексу про адміністративні правопорушення передбачена відповідальність у вигляді попередження або накладення штрафу у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Відповідно до п.п. 1.6 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 Розділу XX ПКУ платники військового збору зобов’язані забезпечувати виконання податкових зобов’язань у формі та спосіб, визначені ст. 176 ПКУ. Особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку (далі – податковий розрахунок) до контролюючого органу за місцем свого розташування (п.п. «б» п.176.2 ст.176 ПКУ). На сьогодні Державною фіскальною службою України розроблено проект форми податкового розрахунку, який передбачає відображення податковим агентом за звітний квартал загальної суми доходу, з якого утримано військовий збір, загальної суми утриманого збору, без відображення персоніфікованих даних фізичних осіб – платників військового збору.
Torgovec
На продаж горілки додатково треба нараховувати акциз. Чому про це ніде не говорили, не попередили? Якщо продаж був без того акцизу, податкова буде штрафувати, який штраф?
Вікторія Сусаніна
З 1 січня 2015 року відповідно до Закону України від 28 грудня 2014 року № 71- VIII « Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» запроваджено акцизний податок з роздрібного продажу підакцизних товарів (пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти та інше паливо) та одночасно скасовано збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства. Платниками цього податку є суб’єкти роздрібної торгівлі, які реалізують безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших суб’єктах господарювання громадського харчування такі підакцизні товари: пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, товари, зазначені у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу України, зокрема нафтопродукти, насамперед бензин та дизельне пальне, паливо моторне альтернативне, біодизель, скраплений газ, тощо. База оподаткування – це вартість (з податком на додану вартість) реалізованих через роздрібну торговельну мережу підакцизних товарів, а датою виникнення податкових зобов’язань є дата здійснення відповідної розрахункової операції. Ставки податку встановлюються за рішенням сільської, селищної або міської ради у відсотках від вартості підакцизних товарів (з податком на додану вартість) у розмірі 5 відсотків. Відповідні роз’яснення розміщені на офіційному веб – порталі територіальних органів ДФС в Івано-Франківській області (http://if.sfs.gov.ua) у розділі «Новини» та у банері «Податкові зміни - 2015». Крім того, нами проводиться широка роз’яснювальна робота шляхом проведення семінарів для платників податків (графік також є на сайті), зустрічей з бізнесом та представниками органів місцевої влади.
Наталія
в якій одиниці виміру треба відображати в податковій накладній інформаційні послуги?
Вікторія Сусаніна
Згідно із п. 14 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957, до розділу I податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме: - до графи 3 - номенклатура товарів/послуг продавця; - до графи 5 - одиниця виміру товарів/послуг - шт., кг, м, см, куб. м, куб. см, л, послуга тощо; - до графи 6 - кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг. У клітинках податкової накладної, які не підлягають заповненню, нулі, прочерки та інші знаки чи символи не проставляються. Якщо податкову накладну складаємо на повне постачання послуги або на суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) в повному обсязі, у графі 5 податкової накладної зазначається одиниця виміру «послуга», а в графі 6 зазначається «1». Якщо податкова накладна складена на часткове постачання послуги або на суму попередньої оплати частини вартості послуги, у графі 5 податкової накладної зазначається слово «послуга», а в графі 6 - відповідна частка наданої (оплаченої) послуги у вигляді десяткового дробу. Наприклад, при постачанні частини послуги, яка відповідає половині обсягу, вказаного у договорі або при отриманні суми попередньої оплати половини договірної вартості послуги, у графі 6 вказується число «0,5».
Наталія
Я підприємець на загальній системі оподаткування , чи можу я в новому році у другому кварталі перейти на єдиний податок на другу категорію?
Вікторія Сусаніна
Відповідно до статті 298 Податкового кодексу України суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року. Перехід на спрощену систему оподаткування суб'єкта господарювання, зазначеного в абзаці першому цього підпункту, може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб'єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в пункті 291.4 статті 291 Кодексу.
Наталія
Юридична особа розрахувалась з підприємцем на третій групі за надані послуги , то чи може юр.особа включити до витрат підприємства ці послуги? і чи має в даному випадку підприємець мати касовий апарат?
Вікторія Сусаніна
Починаючи з 1 січня 2012 року юридичні особи - платники податку на прибуток при визначенні об'єкта оподаткування можуть включати до складу витрат витрати з придбання товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичних осіб - підприємців, які сплачують єдиний податок незалежно від групи, до якої віднесено фізичну особу - підприємця, за умови, що такі витрати пов'язані з господарською діяльністю платника. Законом України від 28.12.2014р №71-VIII ” Про внесення змін і доповнень до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи” передбачено для платників єдиного податку фізичних осіб третьої групи застосування реєстраторів розрахункових операцій з 01 липня 2015року.
Vovan
то податківці тепер не ходитимуть на перевірки?
Вікторія Сусаніна
Законотворцем введено цілу низку обмежень щодо проведення перевірок. Зокрема, встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України. Зазначене обмеження не поширюється: з 1 січня 2015 року на перевірки суб'єктів господарювання, що ввозять на митну територію України та/або виробляють та/або реалізують підакцизні товари, на перевірки дотримання норм законодавства з питань наявності ліцензій, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску, відшкодування податку на додану вартість; з 1 липня 2015 року на перевірки платників єдиного податку другої і третьої (фізичні особи - підприємці) груп, крім тих, які здійснюють діяльність на ринках, продаж товарів у дрібнороздрібній торговельній мережі через засоби пересувної мережі, за винятком платників єдиного податку, визначених пунктом 27 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України, з питань дотримання порядку застосування реєстраторів розрахункових операцій.
Олена
чи має право новостворене підприємство застосовувати понижувальний коефіцієнт при нарахуванні ЄСВ, якщо виконуються всі чотири умови?
Вікторія Сусаніна
З 1 січня при нарахуванні зарплати фізичним особам або винагороди за цивільно-правовими договорами ставки ЄСВ застосовуються із коефіцієнтом 0,4, якщо платником виконуються одночасно такі умови: 1) загальна база нарахування ЄСВ за місяць, за який нараховується зарплата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовими договорами, у 2,5 рази або більше перевищує загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік; або якщо загальна база нарахування єдиного внеску не перевищує в 2,5 рази або більше загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік, то платник замість коефіцієнту 0,4 застосовує коефіцієнт, що розраховується шляхом ділення загальної середньомісячної бази нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік на загальну базу нарахування єдиного внеску за місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовими договорами (але в будь-якому випадку коефіцієнт не може бути менше 0,4); 2) середня зарплата по підприємству збільшилася мінімум на 30% порівняно із середньою зарплатою за 2014 рік; 3) середній платіж на одну застраховану особу після застосування коефіцієнта становитиме не менше 700 гривень; 4) середня зарплата по підприємству становитиме не менше трьох мінімальних зарплат. Враховуючи зазначене, новостворені суб’єкти господарської діяльності не можуть застосовувати понижуючий коефіцієнт у зв’язку з відсутністю загальної середньомісячної бази нарахування єдиного внеску та розрахунку середньої зарплати за 2014 рік.
Lilyarov
Я був на пятій групі, у звязку з внесеними змінами передбачено тільки чотири. Яка процедура переходу на нову третю групу?
Вікторія Сусаніна
Згідно розділу ХХ Податкового кодексу України платники єдиного податку третьої - шостої груп, які перебували на обліку в контролюючих органах до 1 січня 2015 року, з 1 січня 2015 року вважаються платниками єдиного податку третьої групи відповідно до норм глави 1 розділу XIV Кодексу.
Олексій Н.
Чи сплачується акцизний податок з продажу пива?
Вікторія Сусаніна
З 1 січні 2015 року відповідно до Закону України від 28 грудня 2014 року № 71- VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» запроваджено акцизний податок з роздрібного продажу підакцизних товарів (пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти та інше паливо) та одночасно скасовано збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства. Платниками цього податку є суб’єкти роздрібної торгівлі, які реалізують безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах , кафе, барах, інших суб’єктах господарювання громадського харчування такі підакцизні товари: пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, товари, зазначені у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу України, зокрема нафтопродукти, насамперед бензин та дизельне пальне, паливо моторне альтернативне, біодизель, скраплений газ, тощо.
Volodia
Якщо єдинщик на другій групі торгує в орендованому приміщенні, а час від часу виїжджає на ринок торгувати, чи треба буде касовий апарат купляти? З якого часу,якої марки?
Вікторія Сусаніна
Статтею 296 Податкового Кодексу України визначено, що платники єдиного податку другої і третьої (фізичні особи - підприємці) груп при здійсненні діяльності на ринках при продажу товарів дрібнороздрібної торговельної мережі через засоби пересувної мережі, а також платники податків першої групи не застосовують реєстратори розрахункових операцій. В інших випадках платники єдиного податку другої групи з 01.01.2016 року зобов'язані проводити розрахунки із споживачами через належним чином зареєстровані реєстратори розрахункових операцій. Статтею 12 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» передбачено, що на території України у сферах, визначених цим законом, дозволяється реалізовувати та застосовувати лише ті реєстратори розрахункових операцій вітчизняного та імпортного виробництва, які включені до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій та конструкція і програмне забезпечення яких відповідає конструкторсько-технологічній та програмній документації виробника. Наказом ДФС України від 26.12.2014р №399 ”Про затвердження Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій” затверджено перелік реєстраторів розрахункових операцій, які дозволено використовувати на території України відповідно до сфери його застосування.
Другий
Я підприємець на 2 групі спрощеної системи, у 2015 році маю право бути теж на тій же групі, якщо діяльність не змінилася? Чи треба писати заяву у податкову?
Вікторія Сусаніна
Відповідно до пункту 299.10. статті 299 Податкового кодексу України реєстрація платником єдиного податку є безстроковою.
